+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Договор о возврате некачественного товара или с зачетом аванса

НДС ст. Но зачем вам лишние претензии? Кстати, неприятности могут быть не только у вас. По счету-фактуре от неплательщика ваш продавец не сможет без судебных споров получить вычет НДС. Так что лучше объясните продавцу, что у него есть другой способ получить вычет НДС без всяких проблем:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: порядок действий по возврату некачественного товара

Возврат товара: бухгалтерский учет

Вычет НДС у продавца при возврате авансов и товаров Вычет НДС у продавца при возврате авансов и товаров Применение налоговых вычетов нередко вызывает сложности у бухгалтеров.

Не так давно вышло в свет новое письмо ФНС России на эту тему. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате авансовых платежей покупателю в случае расторжения договора поставки? Можно ли возвратить предоплату собственным имуществом? Рассмотрим эти и ряд других вопросов в нашей статье.

В общем случае при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг у продавца возникает обязанность по начислению НДС. Не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса нужно выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты 1.

А на дату отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , в счет которых был получен аванс, НДС, ранее начисленный с предварительной оплаты, организация вправе принять к вычету 2.

Налоговое законодательство предусматривает, что в случае изменения условий либо расторжения договора поставки и возврата авансовых платежей можно применить вычет налога, ранее начисленного и уплаченного в бюджет с сумм предоплаты за товары работы, услуги , предназначенные для реализации на территории РФ 3.

Таким образом, вычет можно применить в полном объеме. Но только после того, как в учете будут отражены операции по корректировке в связи с отказом от товаров работ, услуг. Факт возврата авансовых платежей должен быть отражен в бухгалтерском учете и подтвержден документально, то есть платежными поручениями 4.

Обратите внимание: Цена договора составляет руб. НДС — 18 руб. Бухгалтер фирмы ООО "Вектор" сделает следующие проводки. В момент поступления предварительной оплаты: В момент возврата предварительной оплаты в связи с расторжением договора: В одном из своих последних писем налоговики разъяснили порядок применения вычетов по НДС в случае, если получение и возврат авансовых платежей осуществляется в одном налоговом периоде при расторжении договора.

Организация должна отразить в декларации по НДС сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора вправе заявить к вычету соответствующую сумму налога 5.

Предоплата возвращена неденежными средствами Продавец может возвратить аванс покупателю не деньгами, а имуществом, например векселем третьего лица. Как быть с налоговым вычетом в такой ситуации? Нам известно лишь одно решение суда, в котором арбитры указали на правомерность принятия НДС к вычету.

Суммы неиспользованных авансов были возвращены заказчикам путем передачи собственного имущества — векселей третьих лиц. Данное имущество, переданное в счет возврата неиспользованного аванса, было оплачено организацией 6. Однако, по нашему мнению, все же существует риск того, что налоговики поставят вычет под сомнение, поскольку формально возврата предварительной оплаты покупателю на основании платежных поручений не происходит.

Кроме того, чиновники Минфина России рассматривают любую передачу векселя в т. Разделяют эту точку зрения и некоторые суды 8. Соответственно, компании необходимо организовать раздельный учет облагаемых и освобожденных от НДС операций. Другие арбитры считают, что при использовании векселя третьего лица в качестве средства платежа реализации не происходит, а потому объекта налогообложения не возникает 9.

Связано это с тем, что вексель используется как средство платежа, а значит, передача в оплату приобретенных товаров работ, услуг не признается реализацией ценной бумаги.

В связи с этим у организации отсутствует обязанность по ведению раздельного учета НДС. Таким образом, при возникновении споров с налоговиками отсутствие раздельного учета НДС придется отстаивать в суде. Вихляева, консультант отдела косвенных налогов Минфина России Согласно пункту 5 статьи Налогового кодекса суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком в бюджет при получении сумм предварительной оплаты частичной оплаты , подлежат вычетам в случае возврата этих сумм при изменении или расторжении договора.

В связи с этим принимаемые к вычету суммы налога на добавленную стоимость не могут признаваться излишне уплаченными суммами налога, подлежащими зачету в счет предстоящих платежей по данному налогу.

Вычет НДС при возврате товара До расторжения договора часть продукции может быть уже реализована и оприходована покупателем. Соответственно, при расторжении договора покупатель возвращает такой товар продавцу, а он перечисляет покупателю деньги.

В этом случае продавец принимает к вычету сумму НДС в части стоимости возвращенных товаров, а также ставит к вычету налог по возвращенному авансу подробнее об этом мы писали выше. На стоимость "возврата" покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Только на основании этого счета-фактуры первоначальный продавец вправе принять к вычету НДС по возвращенным товарам. Эти разъяснения приводят специалисты Минфина России Следовательно, при отсутствии у организации такого счета-фактуры от покупателя, к которому перешло право собственности на товар, продавец не сможет принять к вычету НДС на основании пункта 5 статьи Налогового кодекса.

Если возвращенные товары не были оприходованы покупателем, то вычет производится в общем порядке при условии, что сумма налога уплачена в бюджет, в бухгалтерском учете сделаны корректировки по возврату товаров работ, услуг и не истек один год со дня такого возврата.

Так, при возврате не принятых на учет покупателем товаров в экземпляры счетов фактур, выставленных при отгрузке товаров, продавцу необходимо внести исправления, предусматривающие корректировку количества и стоимости отгруженных товаров Указанные исправления вносятся на дату принятия на учет товаров, возвращенных покупателем.

При этом в исправленном счете-фактуре следует дополнительно указать количество и стоимость возвращенных товаров. Все изменения необходимо заверить подписью руководителя, печатью фирмы и указать дату их внесения. Исправленный счет-фактуру в части возвращенного товара продавец должен зарегистрировать в книге покупок.

Следовательно, у организации возникает обязанность по предоставлению уточненной декларации по НДС, если отгрузка и возврат товара осуществлены в разных налоговых периодах. Пример ООО "Дигма" продавец в июне г.

НДС — руб. Всего отгружено товара на сумму руб, в т. Перехода права собственности на товар не было. Себестоимость отгруженной партии товара составляет 60 руб. Три ноутбука оказались бракованными, в связи с чем покупатель решил отказаться от них. В июле ООО "Вектор" вернуло продавцу продукцию на общую сумму 35 руб.

Бухгалтер фирмы ООО "Дигма" сделает следующие проводки. Июнь — руб. Июль — 35 руб. Возврат неиспользованного аванса Обратите внимание, что на практике может возникнуть ситуация, когда продавец возвращает покупателю неиспользованный аванс в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг.

При этом возврат аванса не связан с расторжением договора. Как правило, сумма налога, ранее начисленная при получении данной суммы, уже была принята к вычету. При буквальном толковании положений Налогового кодекса в случае возврата авансового платежа, не связанного с изменением или расторжением договора, вычет ранее начисленного налога не предусмотрен.

Поэтому велика вероятность возникновения налоговых споров, связанных с правомерностью предъявления к вычету НДС, ранее начисленного с сумм оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг. В этом случае рекомендуем в бухгалтерском учете сторнировать данную сумму налога и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС.

Первоначальная цена была определена в сумме руб. В акте оказанных услуг от НДС — 16 руб. Сумму излишней предоплаты охранное предприятие пообещало вернуть. Возврат авансового платежа связан с изменением условий договора. При формировании декларации за II кв.

Рассмотрим, какие проводки будут сделаны в таком случае и какие исправительные записи должны быть в учете. В момент оказания услуг: В момент перечисления неиспользованного аванса:

Обратная реализация товара поставщику проводки

Налоги и бухгалтерский учет, Золотой фонд. Отражаем возврат товаров и предоплат в учете налога на прибыль В практике предприятий нередки ситуации, когда по каким-либо причинам происходит возврат или замена товаров, а иногда и возврат предоплат за еще не поставленные товары. Разумеется, такие ситуации влекут за собой определенные налоговые последствия. О правилах их отражения в учете налога на прибыль пойдет речь в данной статье.

Есть возврат по причине некачественного товара, несоответствия номенклатуры, Или на , если на то есть дополнительный договор. Налоговики ссылаются на то, что таких причин зачета НДС в НК нет.

Отражаем возврат товаров и предоплат в учете налога на прибыль

Возврат товара: Также у продавца может возникнуть обязанность компенсации потерь от брака покупателю в случаях его согласия уменьшить стоимость товара, возмещения расходов покупателю по самостоятельному устранению недостатков товара или отказа от исполнения договора, когда покупатель внес аванс. Физически товар возвращается поставщику в случаях согласия продавца безвозмездно устранить недостатки, отказа от исполнения договора купли-продажи или замены некачественного товара качественным. Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете компенсаций потерь от брака и возврата товара. Брак обнаружен, но товар принят Рассмотрим на примерах ситуации, когда недостатки обнаружены при приемке товара. Пример 1 Недостаток товара обнаружился при приемке товара, покупатель принял товар с недостатком при условии уменьшения его цены. Так как договоренность о снижении стоимости товара достигнута в момент его приемки, покупатель имеет возможность принять к учету товар по сниженной стоимости. Ведь согласно п. Именно эта стоимость будет отражена в приходных складских документах покупателя. Учет у покупателя.

Возврат от покупателя в качестве аванса

У покупателя право собственности на товар возникает с момента его передачи, если иное не предусмотрено законом или договором ст. Отношения между продавцом и покупателем, в том числе в розничной торговле, регулируются гл. Гражданское законодательство предусматривает несколько оснований, по которым покупатель может вернуть товар. Это случаи, когда поставленный товар не соответствует: Односторонний отказ покупателя принять товар по одному из этих оснований означает, что договор купли-продажи расторгнут п.

В обоих случаях деньги, уплаченные за товар, возвращаются потребителю в день расторжения договора, а если это невозможно — в другой срок по договоренности сторон, но не позже чем в течение семи дней Поскольку для целей настоящей статьи не суть важно, происходит возврат средств за качественный или некачественный товар, то случаи а и б в дальнейшем разделять не будем; 2 возврат денежных средств в случае уменьшения цены. Потребитель, обнаруживший определенные несущественные недостатки товара оказанной услуги , обращается к продавцу исполнителю с требованием о пропорциональном соответствующем уменьшении цены ч.

Проводки по возврату товара от покупателя

Дт Документом автоматически формируются проводки: Данные операции всегда вызывают множество вопросов. Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ. Это следующие случаи:

Товары продавать запрещено: последствия для фирмы

У несостоявшегося продавца возникает задолженность перед контрагентом по возврату денег. Такой долг может быть закрыт не только живыми деньгами, но и новацией, уступкой прав требования и т. Как правильно провести такие операции и какие существуют риски, поговори м в нашей статье. При этом по требованию покупателя договор может быть расторгнут в одностороннем порядке. Обложение НДС Итак, между сторонами заключен договор на приобретение товаров выполнение работ, оказание услуг. Если уплата аванса и ее возврат пришелся на один квартал, то в налоговой декларации покупателю следует отразить принятие к вычету и восстановление налога одновременно.

Возврат некачественных товаров, недостатки которых выявлены при их приемке без НДС, качество которого не соответствует условиям договора поставки. Бухгалтерские проводки при зачете аванса, выданного поставщику.

Вычет НДС у продавца при возврате авансов и товаров

Вычет НДС у продавца при возврате авансов и товаров Вычет НДС у продавца при возврате авансов и товаров Применение налоговых вычетов нередко вызывает сложности у бухгалтеров. Не так давно вышло в свет новое письмо ФНС России на эту тему. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате авансовых платежей покупателю в случае расторжения договора поставки?

Отражаем возврат товаров и предоплат в учете налога на прибыль

Возврат товара в одном налоговом периоде с отгрузкой У продавца возникает необходимость корректировки реализации. Эта операция производится с помощью проводок, сторнирующих реализацию. После возврата товара бухгалтер делает следующие проводки: В случае когда покупателем был перечислен аванс, придется делать проводки по возврату аванса, а также сторнировать зачет аванса и НДС с авансов: Получите видеоуроков по 1С бесплатно: Операции после возврата:

Зачесть в счет оплаты отгруженных товаров можно.

Интересные публикации: Если контрагент воспользуется таким правом, возникнет необходимость в оформлении возврата товара от покупателя. Какими могут быть причины для возврата товара покупателем и как правильно провести возврат? Согласно нормам законодательства причин, по которым возврат товара оправдан, довольно много: Даже если имеет место что-то одно из перечисленного, вполне логично, что произойдет возврат товара от покупателя. Проводки у поставщика, которые обязан будет зафиксировать бухгалтер, выглядят следующим образом. Возврат осуществляется в том же, что и отгрузка, налоговом периоде.

Ведь счёт-фактура просто отсутствует. Это при возврате качественного товара. Документы, проводки Процедура по приобретению продовольственной или промышленной продукции между продавцом и покупателем регламентируется положениями Гражданского Кодекса РФ гл.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Разбираем случай бракованного ноутбука. Как вернуть деньги?
Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. payliwhi70

    А геям тоже нужно писать расписку?

  2. Агап

    Золотое правило на допросе лучше молчать чем говорить!

  3. Капитон

    Нашел две вещи на МФУ с логотипом Ютуб

  4. haunewhen

    Гы, все ровно конечно,без вопросов! Однако маски кладут, заходит в рубашечке следователь, понятые, раз, два и готово! Лэтс гоу!

  5. erenat

    Снимите видео с советами для тех кто хочет сдавать квартиру. За ранее спасибо.

  6. Лаврентий

    Закрыли этих недоспортсменов только потому, что информация о происшествии получила широкое распространение и последующий резонанс. Ну а власти, чтобы показать, что они все таки как-то еще контролируют общество, решили устроить им показательную порку с посадкой в СИЗО. В итоге все закончится конечно примирением или незначительным наказанием. В реальности, если бы все это произошло с обычными людьми, то скорее всего участковый составил был протокол по ст.6.1.1 КоАП, так как тут реально больше ничего нет.

  7. malresil

    Тарас! Когда будет видео о легальной работе в такси? Плиз.

  8. Жанна

    Спасибо, это мне по душе!

  9. Федосий

    Виє підараси йобані вас там треба розстріляти всіх. І того дядька упершу чергу. Ви заплатіть лядям наромальну зарплату і ніхто нікуди не буди їхати. Ато люди їдуть за слугів за кордон працювати і принижують людей ставляться як до псів ави хочете ше гроші стягувати СВОЛОЧІ ПРОКЛЯТІ

  10. Боян

    Скажите а вот на данный момент 7.12.18 как мне заехать на Украину с Польши ? Чтоб я мог спокойно передвигаться на автомобиле с евро номерами? Я владелец и хочу завести на долгий срок

  11. tuazisandre

    Все знали, что концовка евроблях будет, только не знали когда. Хорошие финансовые схемы кидалова населения создаются годами. Когда рынок евроблях уже стал жирным , создателям схемы этого рынка теперь можно заняться жатвой своей прибыли. Сегодня, ребята молодцеватого вида ездят по Украине и забирают, как говорится взад свои, абсолютно законно принадлежащие их европейским компаниям автомобили, которые наши доверчивые граждане приобрели под честное слово, что эти автомобили никто не будет востребовать обратно, а ВР примет закон о их регистрации.

  12. Демьян

    Пока будут хитрожопые которые не платят налоги, тогда будет повод их поднимать и вся нагрузка будет на тех платит